Краткий ответ: упрощённый налог в 2026 году
- Общая ставка упрощённого налога для иных соответствующих видов деятельности составляет 2% выручки; право на режим зависит от установленных законом критериев.
- Для соответствующего общепита с оборотом свыше 200 000 AZN действует ставка 8%, а с 2026 года для определённого POS-оборота — 6%.
- Декларация и уплата налога осуществляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Подробный правовой обзор
- Упрощённый налог
- это более простой режим, предусмотренный для малого и среднего бизнеса. Главное отличие от налога на прибыль в том, что налог рассчитывается с оборота, а не с прибыли
- расходы не учитываются. Отчётным периодом является квартал.
Кто может применять упрощённый налог?
Режим доступен в основном
- Лицам, не зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, у которых оборот за 12 последовательных месяцев не превышает 200 000 манатов;
- Лицам, занимающимся торговлей или общественным питанием, с оборотом свыше 200 000 манатов (в порядке, предусмотренном законом).
Обязательные плательщики упрощённого налога
Для отдельных видов деятельности режим является не выбором, а обязанностью
- Такси и иные пассажирские перевозки;
- Спортивные ставки и лотерейная деятельность;
- Реализация находящихся в собственности жилых и нежилых помещений;
- Реализация находящихся в собственности земельных участков;
- Отдельные виды индивидуальной деятельности без привлечения работников (например, парикмахер, портной);
- Деятельность по строительству зданий.
Кто не может применять режим?
- Оптовая торговля;
- Доходы от аренды и роялти;
- Производство подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- Отдельные финансовые и лицензируемые виды деятельности;
- Лица, у которых остаточная стоимость основных средств на начало года превышает 1 000 000 манатов (возможны исключения);
- Лица, у которых среднее число работников в производстве за квартал превышает 10 человек.
Объект и база налогообложения
Общее правило: валовая выручка от продаж, работ и услуг за квартал, а также внереализационные доходы.
| Деятельность | База |
|---|---|
| Общее правило | Квартальный оборот (валовая выручка) |
| Перевозки | Транспортное средство и его показатели (число мест, тоннаж и т.д.) |
| Реализация недвижимости | Площадь (кв.м) |
| Ставки и лотереи | Поступления от продажи билетов или комиссия, выплачиваемая продавцу |
| Снятие наличных | Сумма снятия |
Ставки упрощённого налога
| Случай | Ставка |
|---|---|
| Основная ставка (с оборота) | 2 процента |
| Торговля и общественное питание (в предусмотренных законом случаях) | 6 или 8 процентов |
| Перевозки | Фиксированные ежемесячные суммы и территориальные коэффициенты |
| Реализация недвижимости | 15 манатов за 1 кв.м и территориальный коэффициент |
| Ставки и лотереи — оператор/организатор | 6 процентов |
| Ставки и лотереи — комиссия продавца | 4 процента |
| Снятие наличных | 1 процент |
Как рассчитывается упрощённый налог?
Квартальный оборот × ставка = упрощённый налог
В особых случаях расчёт производится по установленным законом фиксированным суммам, площадям и коэффициентам.
Пример 1 — основная ставка
- Квартальный оборот: 50 000 манатов
- 50 000 × 2% = 1 000 манатов
Пример 2 — торговая деятельность
Тот же оборот 50 000 манатов по специальным ставкам для торговли
- По ставке 6%: 50 000 × 6% = 3 000 манатов
- По ставке 8%: 50 000 × 8% = 4 000 манатов
Как видно, вид деятельности может изменить налоговую нагрузку в три-четыре раза.
Пример 3 — реализация недвижимости
- Площадь: 120 кв.м
- 120 × 15 манатов = 1 800 манатов (без учёта территориального коэффициента)
Пример 4 — снятие наличных
- Сумма снятия: 10 000 манатов
- 10 000 × 1% = 100 манатов
Декларация и уплата
После окончания каждого квартала декларация подаётся и налог уплачивается в государственный бюджет до 20 числа следующего месяца.
Часто задаваемые вопросы
Каков порог оборота?
Режим могут применять лица, не зарегистрированные как плательщики НДС, с оборотом за 12 последовательных месяцев не более 200 000 манатов.
Что будет, если оборот превысит 200 000 манатов?
Занимающиеся торговлей и общественным питанием могут оставаться в режиме и при обороте свыше 200 000 манатов в порядке, предусмотренном законом. По другим видам деятельности вопрос проверяется отдельно.
Можно ли вычесть расходы?
Нет. Налог рассчитывается с валовой выручки, то есть с оборота — в отличие от налога на прибыль расходы не учитываются.
Есть ли ограничение по числу работников?
Лица, у которых среднее число работников в производстве за квартал превышает 10 человек, не соответствуют условиям режима.
Когда подавать декларацию?
После окончания каждого квартала — до 20 числа следующего месяца.
Есть ли выбор для деятельности такси?
Нет. Такси и иные пассажирские перевозки относятся к случаям обязательного применения упрощённого налога.
Примечание: приведённые расчёты представляют собой простые арифметические примеры на основе ставок, указанных в статье. Ключевые критерии правильного применения — статус по НДС, оборот за 12 месяцев, вид деятельности и структура операций; в каждом конкретном случае они проверяются отдельно.
Официальные источники
Материал носит общий информационный характер и не заменяет консультацию по обстоятельствам конкретного дела. Законодательство может изменяться; перед действиями проверьте актуальные правила.
