Подробный правовой обзор
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 1. налогоплательщики
- налог на доходы физических лиц применяется к резидентам и нерезидентам. Резидент уплачивает налог со всех доходов, полученных как в Азербайджане, так и за его пределами. Нерезидент уплачивает налог только с доходов, полученных из источников в Азербайджане. 2. объект налогообложения
- для резидентов и нерезидентов объектом налогообложения является их доход. к доходу относятся: доходы от трудовой деятельности (заработная плата), доходы от предпринимательской или самостоятельной деятельности, и иные доходы (проценты, дивиденды, роялти и др.), за исключением доходов, освобождённых от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом. 3. налоговая база
- Для резидентов налоговая база определяется как налогооблагаемый доход за налоговый год, рассчитываемый как разница между общей суммой годового дохода и разрешёнными законом вычетами. Для нерезидентов, осуществляющих деятельность в Азербайджане через постоянное представительство, налоговая база определяется как разница между доходом из источников в Азербайджане, относящимся к такому представительству, и расходами, связанными с получением этого дохода. На практике физические лица уплачивают налог не со всей суммы валового дохода, а только с чистого дохода после законных вычетов. Например, если физическое лицо получило за год доход в размере 30 000 AZN, а разрешенные законом вычеты составляют 5 000 AZN, то налогооблагаемый доход будет равен 25 000 AZN. 4. Ставка налога и порядок расчета налога
- 1. Для физических лиц, работающих у налогоплательщиков, относящихся к государственному сектору нефтегазовой отрасли, налог с ежемесячного дохода от наемной работы удерживается по следующим ставкам: размер налогооблагаемого ежемесячного дохода ставка налога до 2 500 манат 14 процентов свыше 2 500 манат 350 манат + 25 процентов от суммы, превышающей 2 500 манат 2. для физических лиц, работающих у налогоплательщиков, не осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере и относящихся к негосударственному сектору, налог с ежемесячного дохода от наемной работы удерживается по следующим ставкам: с 1 января 2026 года по 1 января 2027 года размер налогооблагаемого ежемесячного дохода ставка налога до 2 500 манат 3 процента от 2 500 манат до 8 000 манат 75 манат + 10 процентов от суммы в пределах от 2 500 до 8 000 манат свыше 8 000 манат 625 manat + 14 процентов от суммы, превышающей 8 000 манат с 1 января 2027 года по 1 января 2028 года размер налогооблагаемого ежемесячного дохода ставка налога до 2 500 манат 5 процентов от 2 500 манат до 8 000 манат 125 манат + 10 процентов от суммы в пределах от 2 500 до 8 000 манат свыше 8 000 манат 675 манат + 14 процентов от суммы, превышающей 8 000 манат с 1 января 2028 года размер налогооблагаемого ежемесячного дохода ставка налога до 2 500 манат 7 процентов от 2 500 манат до 8 000 манат 175 манат + 10 процентов от суммы в пределах от 2 500 до 8 000 манат свыше 8 000 манат 725 манат + 14 процентов от суммы, превышающей 8 000 манат 5. срок уплаты налога
- окончательный годовой расчет и представление налоговой декларации должны быть осуществлены не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Текущие налоговые платежи уплачиваются в бюджет в течение 15 дней после окончания каждого квартала.
Официальные источники
Материал носит общий информационный характер и не заменяет консультацию по обстоятельствам конкретного дела. Законодательство может изменяться; перед действиями проверьте актуальные правила.
