Краткий ответ: налог на имущество в 2026 году
- Для жилой недвижимости облагается площадь свыше 30 м².
- Ставка составляет 0,1–0,4 AZN за м² в зависимости от местонахождения; в Баку применяется зональный коэффициент.
- Физические лица платят равными частями до 15 августа и 15 ноября.
Подробный правовой обзор
Налог на имущество взимается с физических лиц за здания и транспортные средства, а с предприятий — за основные средства, находящиеся на балансе. Для физических лиц важны две детали: первые 30 квадратных метров жилой площади налогом не облагаются, а ставка зависит от того, где находится имущество.
Кто платит налог на имущество?
Налог на имущество платят физические лица и предприятия, имеющие объект налогообложения. Нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Азербайджане через постоянное представительство, платят налог только по основным средствам, связанным с этим представительством.
Объект налогообложения
Для физических лиц
- Здания или их части, расположенные на территории Азербайджана и находящиеся в частной собственности;
- Автотранспортные средства, принадлежащие физическим лицам-резидентам;
- Водные и воздушные транспортные средства.
Для предприятий и индивидуальных предпринимателей: основные средства на балансе.
Налоговая база
| Плательщик | База |
|---|---|
| Физическое лицо — здания | Площадь. Для жилых помещений — часть, превышающая 30 квадратных метров |
| Физическое лицо — водный и воздушный транспорт | Объём двигателя (кубические сантиметры); при отсутствии двигателя — рыночная стоимость |
| Предприятие и ИП | Среднегодовая остаточная стоимость основных средств |
Налоговый период
Для предприятий и индивидуальных предпринимателей налоговым периодом является календарный год. Для физических лиц налог рассчитывается за текущий год.
Ставки налога на имущество
Для физических лиц ставка по зданиям устанавливается за 1 квадратный метр и зависит от расположения.
| Расположение | За 1 кв.м |
|---|---|
| Баку | 0,4 маната (в Баку может применяться коэффициент 0,7–1,5) |
| Гянджа, Сумгаит и Абшерон | 0,3 маната |
| Другие города и районные центры | 0,2 маната |
| Города, посёлки и сёла районного подчинения | 0,1 маната |
По остальным объектам
- Водный и воздушный транспорт — 0,02 маната за 1 кубический сантиметр объёма двигателя;
- Водный и воздушный транспорт без двигателя — 1 процент рыночной стоимости;
- Предприятия и ИП — 1 процент от стоимости основных средств.
Как рассчитывается налог на имущество?
Для физических лиц формула по зданиям выглядит так
(Площадь − 30 кв.м) × ставка = годовой налог на имущество
Вычет в 30 квадратных метров относится только к жилой площади. При наличии нескольких собственников налог делится пропорционально долям.
Пример 1 — квартира 90 кв.м в Баку
- Облагаемая площадь: 90 − 30 = 60 кв.м
- 60 × 0,4 маната = 24 маната
- С применением бакинского коэффициента: 16,80 маната при 0,7 или 36 манатов при 1,5
То есть по одной и той же квартире сумма может различаться более чем в два раза в зависимости от зоны.
Пример 2 — квартира 100 кв.м в Гяндже
- Облагаемая площадь: 100 − 30 = 70 кв.м
- 70 × 0,3 маната = 21 манат
Пример 3 — дом 120 кв.м в селе
- Облагаемая площадь: 120 − 30 = 90 кв.м
- 90 × 0,1 маната = 9 манатов
Пример 4 — квартира с двумя собственниками
Если рассчитанные по бакинской квартире 90 кв.м 24 маната приходятся на двух собственников в равных долях, каждый платит 12 манатов.
Пример 5 — водный транспорт с двигателем
- Объём двигателя: 2 500 кубических сантиметров
- 2 500 × 0,02 маната = 50 манатов
Пример 6 — предприятие
- Среднегодовая остаточная стоимость основных средств: 500 000 манатов
- 500 000 × 1% = 5 000 манатов в год
- Текущие платежи вносятся ежеквартально в размере 20% суммы налога предыдущего года
Порядок и сроки уплаты
| Физические лица | Предприятия и ИП | |
|---|---|---|
| Уведомление | Муниципалитет направляет в электронной форме не позднее 1 августа | Не направляется — расчёт производится самостоятельно |
| Декларация | Не требуется | До 31 марта года, следующего за отчётным |
| Годовой платёж | Равными частями до 15 августа и до 15 ноября | До 31 марта |
| Текущие платежи | — | Не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала |
| В какой бюджет | В местный (муниципальный) бюджет | В государственный бюджет |
Освобождения и льготы
По налогу на имущество предусмотрены многочисленные освобождения и льготы — например, для отдельных государственных структур, активов в определённых сферах, промышленных и технологических парков, субъектов микропредпринимательства и других категорий. Чтобы правильно определить применимую льготу, необходимо отдельно проверить вид имущества и цель его использования.
Часто задаваемые вопросы
Плачу ли я налог за первые 30 квадратных метров квартиры?
Нет. Для жилых помещений налоговой базой является часть, превышающая 30 квадратных метров.
Что означает бакинский коэффициент?
К базовой ставке 0,4 маната в Баку может применяться коэффициент в диапазоне 0,7–1,5. Поэтому налог по двум квартирам одинаковой площади в Баку может отличаться.
У квартиры два собственника. Как делится налог?
При наличии нескольких собственников налог делится пропорционально долям.
Должно ли физическое лицо подавать декларацию?
Нет. Муниципалитет направляет уведомление об уплате в электронной форме не позднее 1 августа. Обязанность по декларации относится к предприятиям и ИП.
В какой бюджет поступает платёж?
Налог на имущество физических лиц поступает в местный (муниципальный) бюджет, предприятий и ИП — в государственный бюджет.
Как рассчитывается налог на лодку без двигателя?
По водному и воздушному транспорту без двигателя налог составляет 1 процент рыночной стоимости.
Как предприятие рассчитывает текущие платежи?
Текущие платежи вносятся ежеквартально в размере 20 процентов суммы налога предыдущего года, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала.
Примечание: приведённые расчёты представляют собой простые арифметические примеры на основе ставок, указанных в статье. Точная сумма по конкретному имуществу определяется с учётом его вида, расположения, применяемого коэффициента и имеющихся льгот.
Официальные источники
Материал носит общий информационный характер и не заменяет консультацию по обстоятельствам конкретного дела. Законодательство может изменяться; перед действиями проверьте актуальные правила.
